PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO

Nel business plan vengono pianificati i costi ed i ricavi, che mensilmente verranno controllati, per analizzarne le varianze, ed aggiornare il business plan su dati sempre piu' attuali (il forecast aziendale), ma si tratta pur sempre di una pianificazione a livello economico. Esiste anche un altro strumento, altrettanto fondamentale, chiamato budget finanziario, oppure piu' correntemente CASH FLOW.
Comprende le entrate e le uscite relative alle operazioni programmate per il prossimo esercizio, ovviamente tali pianificazioni, sia economiche che finanziarie, non coincidono, perchè diverse sono le finalità preposte.
Viene chiamato anche budget di tesoreria, che mira a misurare la liquidità nel breve termine, entro 6 o 12 mesi, per studiare e capire i fabbisogni finanziari. Ad esempio in una holding il cash flow assume un'importanta strategica, in quanto pensiamo alle varie società controllate: ogniuna redige un cash flow che studia la liquidità e le necessità di fabbisogno per i prossimi 6 mesi. Ogni controllata sarà in grado di valutare se ha necessità di richiedere finanziamenti alla casa madre nei periodi critici, anzichè ricorrere a capitili di terzi, con elevati oneri finanziari passivi, e diminuendo il rispettivo capitale proprio, per l'alta esposizione debitoria, oppure sarà in grado di determinare le eccedenze di flussi finanziari, che tramite un sistema centralizzato di cash pooling convogliarà le proprie risorse finanziarie in eccesso verso la casa madre. La capo gruppo, uan volta che avrà sotto controllo le pianificazioni finanziarie delle controllate, potrà ovviamente determinara i propri investimenti da fare per migliorare le realtà operative, oppure restituire finanziamenti passivi acquisiti negli anni precedenti o investire in progetti nuovi, concordati nei business plan delle controllate. Da qui capite che una pianificazione corretta sia dei flussi economici, che finanziari, determinerà lo sviluppo o l'insuccesso di un grande gruppo, ma è una relatà oggi che viene valutata anche in relatà operative piu' piccole, pensiamo a investimenti in negozi, o l'iniziodi una nuova attività, il concettoi è esattamente lo stesso, ma su livelli semplicemente diversi.
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